YutingWang1的部落格

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5月開始申報綜所稅，由於今(105)年起實行房地合一制度，讓報稅困難度增高，不過去(104)年買賣房屋依然適用舊制。至於如何節稅？售屋族可採「財產交易損失舉證」扣抵稅賦，購屋族適用「自用住宅購屋借款利息扣除額」，而換屋族可透過「重購自用住宅扣抵稅額」，盡早著手準備相關證明文件，就能爭取最有利的節稅空間。去年「售屋族」可利用「財產交易損失舉證」節稅，也就是以出售房屋的實際價格，減去取得成本及移轉費用，計算出財產交易所得較低，並提供相關證明文件，就能按實際發生的價額申報。其中，包含契稅、印花稅、代書費、規費、仲介費、出售前能增加房屋價值且非2年內能耗竭的修繕費，都可以扣抵借現金稅賦。永慶房產集團契約部經理陳俊宏提醒，以實價發生價額申報，就是「核實認定」，但若是無法舉證當初買價的房屋，則改採「標準認定」申辦。不過當出售的房屋被認定為「豪宅」，且無法舉證買進成本，就必須按照實際銷售價格的15%為售屋所得，併入個人其他所得項目，按5~45%稅率繳納綜所稅。購屋買方能以「自用住宅借款利息扣除額」省錢。若購買自用住宅向金融機構辦理借款，利息可採列舉扣除，且每年最高扣除額為30萬元，不過每一申報戶以一屋為限，且房屋為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有。舉例來說，去年支出的購屋借款利息共50萬元，扣除去年銀行存款利息所得10萬元，得到餘額40萬元，不過因超過上限借現金30萬元，就只能以30萬元申報扣除。至於，以小換大、以舊借現金換新的換屋族，可適用「重購自用住宅扣抵稅額」。當購買的房屋價值大於出售房屋，即有機借現金會申請自稅額中扣抵或退還，只要把握「買賣房屋符合自用住宅條件」、「購屋價高於出售價」、「兩間房屋產權登記時間在2年以內」、「登記名義人為本人或配偶」，以及「確實為小屋換大屋」等5項原則，就能成功扣抵、合法節稅。例如，民眾去年出租房屋，租賃收入為新台幣10萬元，但當年繳了3千元房屋稅、1千元地價稅，且該房還有房貸利息1萬元、房屋年度折舊費為8萬元。若採核實申報，上述稅費皆可列為費用減除，等於租賃所得只有6千元（10萬元-3千元-1千元-1萬元-8萬元=6千元）。但按財政部頒標準，以全年租賃收入減除必要損耗及費用標準43%，則租賃所得是5.7萬元（10萬元x(1-43%)=5.7萬元），這時採用核實申報就比較有利。不過若採核實申報，民眾須檢附買房私契、發票、房屋權狀、貸款證明與稅單等證明文件。其次是增列扶養親屬。根據現行規定，每人有8.5萬元的免稅額，因此多借現金扶養一位親屬，可以增加8.5萬元的免稅額；扶養年滿70歲以上的「直系尊親屬」（父母、祖父母等），免稅額還可以乘以1.5倍、增加為12.75萬元。換言之，扶養親屬越多，繳的稅就越少。不過，扶養親屬的年齡限制雖已取消，但仍須滿足「共同居住」與「扶養事實」2要件，才能申報扶養。此外，雖子女只要有扶養父母事實，皆可申報扶養，但稅法規定僅能其中一位申報，因此子女間必須先協商，避免為了節稅傷和氣。張旭嵐指出，台北市去年住宅均價為64.8萬元，今年為59.5萬元，房價下修約8%；若以單價來看，600萬元在台北頂多買到10坪左右的房子，因此若真要低門檻圓購屋夢，不免要往低單價區，或是選擇老公寓型產品。 她建議，首購族如果是中長期考量，其實可以往新北甚至桃園購屋，以時間換空間，更能維持生活品質。 低總價只能屈就老屋嗎？她強調，文山區仍有1年新套房以590萬元成交。進一步觀察600萬元以下產品交易資料，其中不乏30年以上老屋，公寓型態也占近 3成，不過這些產品交易中，赫見文山區有1年內新套房交易。 她分析，上述成交案為文山區景福路的新成屋「芳朵」，去年 6月才完工，走低坪數低總價路線，並採飯店式管理，10坪套房今年成交總價約在650和750萬之間；推測這筆交易可能是投資客在交屋之後，因資金壓力，降價求售，顯示在市場低點看屋，還是有機會逢低撿便宜。「高單價、低總價」，是小套房特色，在過去房市並未漲得如此誇張的時候，小套房平均價位500～800萬元有找，是小資族、單身男女的自住購買首選，甚至手中有閒錢的人，也常一次掃上好幾間出租，獲取租金報酬。 目前房市明明處在盤整期，許多待售房屋均已下修價格以求成交、以求現金落袋為安，但近來新北市板橋仍有數間待售小套房，均開出每坪75～82萬元的售價求售，雖然總價並未超過1100萬元，位處的地段也都在捷運站旁的精華路段，但扣除公設後，實際可使用的坪數卻超小。 根據台北市地政局統計，包括北投區、文山區、內湖區、中山、萬華區內，均有每坪40萬元以下的10大交易路段；實際搜尋好房網買屋頻道，以總價900～1100萬元為條件搜尋，北投區、文山區、士林區、南港區都有價格相差不遠，但2房的公寓物件可以挑選！人，活著好累！只要一睜開眼睛，就得面臨金錢壓力。有網友在網路上表示，自己背著學貸、車貸、房貸三種貸款，感覺要還一輩子才結束。「負債怎麼跟體脂肪一樣越老越多？」大開自己玩笑。 然而活到老、貸到老的現象，卻是台灣社會的現在進行式！聯合報曾報導，目前每年約有30多萬名學生申請學貸，以念私立大學及研究所的學生為例，一畢業就得背上約50～70萬元不等的學貸，加上目前學歷貶值、年輕人普遍薪水不高，若不是住在家裡的年輕人，同時得還學貸、房租、還要負擔自己的生活費，壓力的確很大。 學貸，或許可以視為投資自己、並且為社會競爭力加值的一種負債，但專家認為，買車與買房所支付的貸款，雖然看似都能加分，但兩者實際上的價值並不相同！ 好房網名家林奇芬曾在專文中指出，「買車是買消費品，因為汽車一旦落地就開始打9折，為了養車還得付停車費、保險費、保養費、油錢等花費，在繳高額車貸的同時，汽車價值卻天天掉落。」 但是買房的房貸卻不同於車貸！雖然房貸沉重，但林奇芬表示，買房畢竟是買入資產，長期來看不僅能強迫儲蓄、還能累積財富；同時無論以變現價值或保值價值而論，房產都優於汽車，並建議有自住需求者，可趁最近房市盤整下修之際，找尋符合預算的好屋，不僅能存下自住的安心感、也同時可為人生強化保值力。現行綜合所得稅雖是夫妻合併申報，但夫妻所得計算稅額方式共有三種，民眾可自行擇一適用，究竟哪種計算方式最能節稅？安永聯合會計師事務所會計師楊建華指出，一般而言，夫妻所得採分開計算，並以高所得者為納稅義務人最能達到節稅效果。夫妻所得計算稅額方式共有合併計算稅額、薪資所得分開計算、各類所得全數分開計算三種。楊建華進一步分析，收入主要來自薪水的上班族夫妻採行薪資所得分開計算的方法即可，和全數分開計算的稅負差異應該不大。但若夫妻的所得來源多元，包含房租收入和投資收益，或是夫妻為律師、會計師等「執行業務者」，選擇稅額全數分開計算更有利。民眾若是選擇分開計算稅額，又以高所得的一方作為納稅義務人，節稅效果則可更為明顯。由於家戶的各類扣除額將會歸於納稅義務人，在累進稅率的架構之下，原先的所得減除各類扣除額之後，有望適用於更低的稅率。舉例來說，夫以投資股票為生，2015年股利收入300萬元，但夫在股票除權息之前把價值150萬元的股份贈與妻子。另外，每人的免稅額為8.5萬元，夫妻的扣除額則為18萬元。由於這對夫妻沒有薪資收入，此處不考慮薪資特別扣除額。若以全部合併的計算方式來看，夫妻二人的股利所得總共300萬元，減去兩人的免稅額共17萬元，再減去夫妻扣除額18萬元，得出所得淨額為265萬元，適用稅率為30%。但若採行所得全部分開計算，以夫做為納稅義務人，則夫的所得淨額為123.5萬元，妻的所得淨額則為1,41.5萬元，適用的稅率低至20%。兩相比較之下，所得合併計算和全部分開計算，稅負相差16萬元之多。有相當多的年輕人是以貸款購置自用住宅的方式找殼，每年負擔了不少的利息支出，在申報綜合所得稅時，可採用列舉扣除額節稅，但每一申報戶限額在30萬元以內，同時，也需要注意四項規定。財政部表示，購屋借款利息的可扣除額度，是以支付自用住宅購屋借款利息，減去申報的儲蓄投資特別扣除額後，每一申報戶得於30萬元限額內申報扣除。但須符合四項規定，包括每一申報戶只能申報一屋，並不是按人頭計算，且房屋必須是屬於納稅義務人、配偶或受扶養親屬所有，所有權人須為同一申報戶。同時，納稅義務人、配偶或受扶養親屬，須在課稅年度內，於該地址已辦妥戶籍登記，以戶口名簿影本為證；房屋必須為自住用途且無出租、未供營業或執行業務使用；購屋借款限於向金融機構借貸者，向一般公司或個人之借款不得扣除。官員也表示，若是民眾舉新債還舊債所支付的自用住宅購屋借款利息，只要是新債和舊債的借款房屋是同一棟房屋，且借款時間銜接，則在舊債未償還的額度內所支付者，還是可以申報扣除。如果是以修繕貸款，或消費性貸款名義借款，但確實是用以購買自用住宅並能提示相關證明文件如所有權狀影本、借款契約等，利息支出也可以申報，官員說，稽徵機關會依借款目的，或借款與買房子時間相近程度決定是否認定。近期要繳房屋稅和所得稅，可能會讓很多人吃不消。大眾銀行今天(6日)表示，推出網路繳稅3大優惠，除免手續費外，還可分6期0利率，並有時尚家電抽獎機會等好康，幫卡友輕鬆繳稅。大眾銀行表示，自5月起至6月3日止，貼心推出「大眾繳稅卡划算」活動，卡友繳納綜所稅或房屋稅，有不限金額免手續費優惠，在活動期間新增不含稅款的一般消費，且在網路銀行完成分期申請，即可再獲得3期或6期0利率。大眾銀行表示，除上述繳稅方案外，今(105)年還首度加碼提供卡友抽時尚家電，自5月起至6月3日止，卡友新增不含稅款的一般消費，每一筆消費都會有一次抽時尚家電的機會。累積消費滿1萬元，抽獎機會額外加碼10次，累積滿2萬元加碼20次，刷越多中獎機率越高。大眾銀表示，刷MasterCard卡繳稅者，還可再加碼抽吹風機及藍芽喇叭。市面上金融商品百百種，究竟投資在哪些商品上才會最具節稅效果？安永聯合會計師事務所執業會計師林志翔指出，投資一族若要盯緊荷包，可以根據是否為分離課稅商品、是否為海外所得、以及是否為免稅範圍等三大原則，藉此檢視自己的投資架構。一般而言，納稅義務人投資金融商品若有獲利，該筆所得就要併入所得總額，以累進稅率課徵綜合所得稅。但根據所得稅法，民眾若是投資相對穩健的商品，例如金融債券、公司債、公債、結構型商品、不動產證券化商品（REITs），其所產生的利息所得屬於「分離課稅」的範圍。屬於分離課稅的金融商品孳息，稅率一律為10%，不併入所得總額計算，也不適用於累進稅率。值得注意的是，民眾若要在報稅時使用儲蓄投資特別扣除額，上述採分離課稅商品的利息不能列入扣除。另外，民眾若有投資在海外註冊的金融商品，因而發生的所得屬於「海外所得」，可以善用最低稅負制的單一稅率和扣除額，用以節省整體所得稅負。同一申報戶的全年海外所得如果達100萬元，就要計入基本所得額計算。而根據現行規定，基本所得額低於670萬者，可以免稅。換言之，未達所得額門檻者，其海外所得就不必繳稅。即使民眾的基本所得超出670萬元，超過的部分也僅適用於單一稅率20%，不必依照綜所稅的累進稅率計算稅負。林志翔補充，即使不考慮是否為分離課稅商品或海外商品，證券交易所得稅自今年1月1日起停徵後，往後買賣證券可以免所得稅，但證券交易損失亦不得自所得額中減除。不過，投資一族要特別留意手邊證券的交易日期，以免漏報去年仍屬課稅範圍的證券交易所得。與此同時，在小額信貸機構的存款客戶也達150萬人。這也反映了柬埔寨小額信貸領域的快速發展。據國家中央銀行提供的數據，到目前為止，柬埔寨的小額信貸機構的總資產已佔了銀行總資產的18%。而小額信貸機構的貸款客戶已增至220萬人，存款客戶則增至150萬人。同時，柬埔寨國家銀行也正在籌備2016年第三屆“微型經濟”會議，併計劃於11月召開會議。而第三屆“微型經濟”會議的主題為：“柬埔寨小額信貸：發展和風險”，旨在進一步研究和促進財政金融領域的發展，提高小額經濟發展的穩定性及持久性。中國信託銀行主辦的第31屆點燃生命之火愛心募款，今年募得1.42億元，不但連續10年破億，且有近7成的捐款，是3千元以下小額捐款，讓募款成績不斷達標。由中國信託慈善基金會發起、中國信託銀行主辦的第31屆點燃生命之火愛心募款，今日宣布募款成果，達1.42億元，遠遠超出原訂的募款目標1億元。總計31年來，已累計募得17億元善款，幫助逾36萬名偏鄉孩童。經統計捐款人資料發現，「首捐族」已連續3年接近4成，但連續捐款的「再捐族」超過6成。若分析捐款金額，2999元以下的小額捐款成為捐款主力，比例高達66.13%，新台幣3000元以上的大額捐款微幅成長，達33.87%。「在走訪88風災重創的來吉國小教小朋友科學課之後，校長送了我一罐茶葉，我把茶葉喝完後，在上方挖了一個長長的孔，開始為偏鄉孩子的科學課，發起小額募款的活動。」在國語日報擔任科學班老師的田園，從98年開始「偏鄉創意教學深耕」計畫，從最初的3所小學增加到177校，為9891個偏鄉孩子及老師上過12個科學單元的課程。今年51歲的田園表示，每年教導的學校越來越多，欣慰的是有更多的孩子能夠上到科學課，但是需要支付的費用卻也卻來越龐大，眼見現在一年需要200多萬元的費用，才足以支付整年度偏鄉科學教育的計畫，為了讓籌措不易的資源，發揮最大的效益，他為自己訂下6項原則來進行課程：一、不自己開車，保持最好的體能，在課堂中做最好的課程演示。二、用最少的人力，減少對授課學校師長的叨擾。三、儘量搭乘大眾交通工具，若無則由老師接駁，或徒步行走。四、自備糧食，儘量不消耗學校的營養早午餐。五、教材加工完全在台北備妥分裝寄達學校，不因課程執行增加學校備課上的負擔。六、在沒有旅館投宿的山裡，就以住校或住教堂的方式處理住宿問題。根據合作備忘錄，對適合調解且符合中心受案範圍的金融消費糾紛，金融消費者申請調解且中心受理的，銀行業金融機構作為被申請方不得拒絕。中心對調解事項建立快速受理機制，銀行業金融機構或金融消費者提出調解申請后，中心在2個工作日內與當事人聯繫，徵詢調解意願，各方當事人均同意通過調解解決糾紛的，中心在當日指定或根據當事人選擇確定調解員，並在調解員確定之日起一定期限內組織完成調解。 中國人民銀行金融消費權益保護局副局長孫天琦表示，小額糾紛快速解決機制的建立為金融消費者提供了一條高效、便利的糾紛解決渠道，能幫助其更好、更快地維護自身的合法權益，同時節約了小額金融消費糾紛對司法資源的佔用。 詳全文 上海試點建小額金融消費糾紛快速解決機制-財經新聞-新浪新聞中心希拉蕊支持者32歲的恩斯利（Akilah Ensley）計劃加入，她說：「我們有機會募款並主持小額活動，發表我們關心的事情以及為何支持她。我們的參與很重要」。 根據會議邀請函，團體今天舉辦「啟動」視訊會議，主要出席的有希拉蕊選戰財務長丹尼斯．鄭（DennisCheng）、其他競選幹部及女星莉娜杜漢姆（Lena Dunham）。 根據路透社看到的資料單，團體包括其他另外兩個階層：至少募款2500美元的「會員」及至少募到1萬美元的「顧問」。 組成這個團體凸顯前國務卿希拉蕊在取得年輕人青睞遭遇的困難，這個族群是桑德斯競選的一大助力。如果她要贏得11月8日的大選，年輕選民是重要票源及經費來源。 希拉蕊的代表人票大大領先佛蒙特州聯邦參議員桑德斯，本週稍早希拉蕊拿下紐約州初選，壓制了對手的氣勢。